Você sabe quanto um médico PJ paga de imposto? Normalmente, os profissionais que decidem abrir um CNPJ, pagam menos impostos do que pagavam atuando como pessoa física.
É cada vez maior o número de médicos que decidem atuar como PJ para obter economia no pagamento de impostos. Por sua vez, foi pensando exatamente nisso, que decidimos preparar um conteúdo completo sobre o assunto.
Aqui neste artigo, a Passos e Fernandes, sua assessoria contábil para profissionais da saúde, vai traçar um comparativo entre a tributação do médico pessoa física e a tributação do médico pessoa jurídica. Vale a pena conferir!
Quanto o médico pessoa física paga de imposto?
De acordo com a legislação em vigor, médicos que atuam como pessoa física, precisam contribuir mensalmente para o Imposto de Renda, cuja alíquota pode chegar a 27,50% sobre seus rendimentos mensais.
Veja na tabela:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.112.00 | Isento | Isento |
| De 2.112,01 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 158,40 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 370,40 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 651,73 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 884,96 |
Além disso, quando não possuem vínculo empregatício com o contratante dos seus serviços, os médicos precisam contribuir com uma alíquota de até 5% para o ISS, um imposto municipal que incide sobre a prestação de serviços.
A soma dos impostos acima, com a contribuição previdenciária mensal do profissional, torna a prestação de serviços como pessoa física muito onerosa, com boa parte dos rendimentos do profissional destinada ao pagamento de impostos.
Por sinal, esse é um dos motivos que tem levado muitos médicos a procurar um contador especializado para buscar alternativas mais econômicas.
Quanto um médico PJ paga de imposto no Simples Nacional?
Médicos que decidem abrir um CNPJ, podem recolher seus impostos em regimes fiscais econômicos, dentre eles, o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
Neste tópico, vamos explicar em detalhes, como funciona o Simples Nacional para médicos. Confira e descubra quanto você pode economizar.
Para começar, precisamos destacar que no Simples Nacional, a tributação para médicos segue a regra do fator R, que diz basicamente o seguinte:
- Médicos optantes pelo Simples Nacional que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em um valor que represente 28% ou mais do seu faturamento, devem recolher seus impostos com base nas alíquotas do Anexo III.
Anexo III do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Médicos optantes pelo Simples Nacional que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em um valor que represente menos de 28% do seu faturamento, devem recolher seus impostos com base nas alíquotas do Anexo V.
Anexo V do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Para aqueles que faturam até R$ 180 mil por ano, ou seja, R$ 15 mil por mês, a aplicação das alíquotas da primeira faixa é direta. Por sua vez, para aqueles que estão na segunda faixa em diante, é preciso utilizar a seguinte fórmula para chegar no valor a pagar:
Anexo: III
Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
Faturamento no mês atual: R$ 25.000,00
Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
Parcela a deduzir: R$ 9.360,00
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00
(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040,00/ R$ 200.000,00
Alíquota Efetiva: 6,52%
Com isso, a alíquota máxima efetiva que um médico pode chegar a pagar no Simples Nacional, corresponde a 19,50% sobre seus rendimentos.
Quanto um médico PJ paga de imposto no Lucro Presumido?
No Lucro Presumido a forma de apuração do valor que um médico PJ paga de imposto, não leva em consideração a regra do fator R.
Nesse regime, a carga de impostos pode variar de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento, sendo distribuída da seguinte forma:
- Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
- Imposto Municipal: 2% a 5% sobre o faturamento.
Dito isso, agora que você já sabe quanto um médico PJ paga de imposto, conte com o apoio do nosso time de especialistas para escolher o regime mais econômico para sua realidade e comece a economizar.
Como abrir CNPJ para médico [passo a passo]
Agora que você já sabe quanto um médico PJ paga de imposto, e que com um CNPJ é possível economizar, é hora de conferir o passo a passo para obter esse importante documento.
1.Contrate uma contabilidade para profissionais da saúde: Para começar, você precisará contratar uma contabilidade especializada em profissionais da saúde.
O contador vai cuidar dos trâmites para abertura do seu CNPJ, bem como, fornecer as orientações necessárias para que você mantenha suas obrigações em dia com o fisco e pague o menor volume possível de impostos.
2.Separe a documentação necessária: Na sequência, você precisará separar a documentação necessária para abertura do seu CNPJ, incluindo:
- RG e CPF;
- Comprovante de residência atualizado;
- Carnê IPTU do endereço que será utilizado no seu CNPJ;
- Registro no CRM – Conselho Regional de Medicina.
3.Aguarde a abertura da sua PJ médica: Com os documentos do passo anterior em mãos, a contabilidade vai providenciar a abertura da sua PJ médica, o que inclui:
- Registro na Junta Comercial do Estado;
- Emissão do CNPJ na Receita Federal;
- Emissão da Inscrição Municipal na Prefeitura;
- Liberação do Alvará de Vigilância Sanitária;
- Liberação do Alvará de Localização e Funcionamento na Prefeitura.
Para abrir um CNPJ, saber mais sobre quanto um médico paga de imposto e economizar, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!
