Se você é médico, dentista, psicólogo, nutricionista ou outro profissional liberal que atende pacientes em um consultório alugado, é natural ter dúvidas sobre a possibilidade de deduzir o aluguel no carnê-leão.
Essa é uma das perguntas mais frequentes entre profissionais da saúde que atuam como pessoa física e recebem rendimentos de forma autônoma.
Afinal, a carga tributária pode ser alta, e aproveitar as deduções permitidas por lei pode representar uma economia significativa no Imposto de Renda.
Neste artigo, a equipe da Passos e Fernandes Contabilidade, especialista em profissionais da saúde, vai esclarecer de forma simples e objetiva se o aluguel do consultório pode ser deduzido, quais os critérios exigidos pela Receita Federal, como declarar corretamente e quais cuidados tomar para não cair na malha fina.
O que é o carnê-leão e quem deve utilizá-lo
O carnê-leão é uma forma de antecipar o pagamento do Imposto de Renda mensalmente, exigida de pessoas físicas que recebem rendimentos sem retenção na fonte, como é o caso de:
- Profissionais liberais autônomos (médicos, psicólogos, dentistas, fisioterapeutas etc.);
- Prestadores de serviços diretamente a pessoas físicas;
- Locadores de imóveis;
- Quem recebe pensão alimentícia;
- Quem recebe do exterior.
O cálculo do carnê-leão deve ser feito com base no total recebido no mês e nas despesas dedutíveis permitidas pela Receita Federal.
O imposto é pago por meio do Documento de Arrecadação da Receita Federal (DARF) até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
É possível deduzir o aluguel do consultório no carnê-leão?
Sim, é possível deduzir o aluguel do consultório no carnê-leão, desde que o profissional utilize o espaço exclusivamente para o exercício da atividade profissional e que a despesa seja comprovada documentalmente.
A Receita Federal considera como despesa necessária à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora os gastos com:
- Aluguel de imóvel comercial (consultório ou sala);
- Energia elétrica, água, telefone;
- Despesas com recepcionistas, secretárias e auxiliares;
- Aquisição de materiais de uso no atendimento;
- Taxas de condomínio;
- Equipamentos e mobiliário (de forma depreciada);
- Publicidade e marketing profissional.
Esses custos são permitidos apenas se forem essenciais para a atividade e comprovadamente pagos pelo contribuinte.
Regras para deduzir o aluguel corretamente
Para evitar problemas com a Receita Federal, é fundamental seguir alguns critérios importantes na dedução do aluguel do consultório:
1. Contrato no nome do profissional
O contrato de locação deve estar em nome do profissional que deseja fazer a dedução. Caso esteja em nome de outra pessoa, será difícil comprovar a despesa como sendo sua.
2. Pagamentos por transferência identificável
Prefira fazer os pagamentos por transferência bancária, Pix ou boleto em seu nome. Assim, é possível comprovar facilmente que foi você quem efetuou o pagamento do aluguel.
3. Recibos ou notas fiscais
Guarde todos os recibos emitidos pelo locador ou as notas fiscais, caso o imóvel pertença a uma empresa de aluguel de salas comerciais.
O documento deve conter a descrição do serviço (aluguel do consultório), o valor pago e a data.
4. Uso exclusivo para atividade profissional
Se o imóvel alugado for residencial ou misto (como um apartamento onde você também reside), não será possível deduzir o valor do aluguel, exceto se houver uma separação formal do espaço, com contrato e entrada independente, o que deve ser muito bem documentado.
Como lançar a despesa com aluguel no carnê-leão
O carnê-leão 2026 deve ser preenchido diretamente no portal e-CAC da Receita Federal.
O passo a passo para lançar o aluguel é o seguinte:
- Acesse o e-CAC com seu login (gov.br);
- Vá até o menu “Meu Imposto de Renda > Acessar Carnê-Leão”;
- Escolha o mês de competência;
- Na aba “Despesas”, clique em “Novo lançamento”;
- Preencha os dados:
- Tipo: Despesas com aluguel
- Descrição: Ex. “Aluguel de consultório – Rua X”
- Valor pago no mês
- Nome e CPF/CNPJ do locador
- Tipo: Despesas com aluguel
- Salve o lançamento.
O sistema calcula automaticamente o lucro líquido do mês e o valor do IR a pagar, considerando as deduções informadas.
Diferença entre dedução no carnê-leão e na declaração anual
Outro ponto importante é que o aluguel só pode ser deduzido durante o ano-calendário no qual o pagamento ocorreu.
Sendo assim, se você paga o aluguel mensalmente e lança a despesa corretamente no carnê-leão, o valor entra como despesa dedutível na sua declaração anual de Imposto de Renda, desde que opte pelo modelo completo.
Ao preencher a declaração anual, o sistema da Receita importa os dados do carnê-leão e consolida os resultados, permitindo a restituição ou compensação de imposto pago a mais ao longo do ano.
Quais os riscos de declarar o aluguel incorretamente?
Declarar o aluguel de forma inadequada pode resultar em malha fina, cobrança de impostos retroativos, multas e até processo administrativo. Veja os erros mais comuns:
- Deduzir aluguel de imóvel usado como residência;
- Falta de contrato ou recibos que comprovem a despesa;
- Pagamentos feitos em nome de terceiros;
- Declarar valor diferente do efetivamente pago;
- Omissão da despesa na declaração anual após dedução no carnê-leão.
Para evitar problemas com o Fisco, é fundamental manter organização financeira, contar com orientação de um contador especializado e não “forçar” deduções que não sejam permitidas pela legislação.
Vale a pena deduzir o aluguel do consultório no carnê-leão?
Sim, vale a pena, especialmente para profissionais que têm despesas mensais elevadas com consultórios, aluguel de salas em coworking, secretária, materiais de uso profissional, entre outros.
A dedução reduz a base de cálculo do IR mensal e pode levar até mesmo à isenção do carnê-leão, dependendo do valor das despesas e da receita recebida.
No entanto, para usufruir desse benefício com segurança, é essencial manter a documentação completa e atualizada, declarar corretamente mês a mês e fazer um bom planejamento tributário.
Conte com a Passos e Fernandes Contabilidade
Se você ainda tem dúvidas sobre como declarar o aluguel do consultório ou deseja pagar menos impostos de forma legal, a Passos e Fernandes Contabilidade pode ajudar.
Somos especialistas em contabilidade para médicos, psicólogos, dentistas e profissionais da saúde. Oferecemos atendimento personalizado, cálculo mensal do carnê-leão, otimização da carga tributária e acompanhamento para a declaração de IRPF.
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