Atuar como médico pessoa física ou jurídica? Essa é uma dúvida comum entre profissionais que estão em busca de uma alternativa para pagar menos impostos e maximizar seus lucros.
Sabendo disso, a Passos e Fernandes Contabilidade, sua assessoria contábil para prestadores de serviços da área da saúde, decidiu preparar um artigo completo sobre o assunto.
Aqui, você vai conferir um comparativo entre a tributação de médicos que atuam como pessoa física e médicos que atuam como pessoa jurídica, e com base nesse e em alguns outros fatores, descobrirá qual é a melhor opção para a sua carreira. Vale a pena conferir!
Tributação do médico pessoa física
De acordo com a legislação em vigor, médicos que atuam como pessoa física, ou seja, que não possuem um CNPJ, precisam contribuir mensalmente com o Imposto de Renda, cuja alíquota pode chegar a 27,50%.
Veja a tabela:
Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
Até 2.112.00 | Isento | Isento |
De 2.112,01 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 158,40 |
De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 370,40 |
De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 651,73 |
Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 884,96 |
Além disso, os médicos autônomos, ou seja, aqueles que trabalham sem algum tipo de vínculo empregatício, precisam recolher até 5% de ISS sobre seus rendimentos mensais.
Devido à alta carga tributária, quando a dúvida diz respeito a ser médico pessoa física ou jurídica, podemos adiantar que na maior parte dos casos, atuar como PJ é a melhor opção.
Tributação do médico pessoa jurídica
Médicos que decidem abrir um CNPJ e atuar como PJ, podem recolher os seus impostos através de regimes como o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
A escolha entre um regime e outro, dependerá das particularidades de cada profissional e da orientação do contador. Na sequência, vamos explicar como funciona cada regime, com o objetivo de ajudar você a entender se é melhor ser médico pessoa física ou jurídica.
Simples Nacional para médico
O Simples Nacional é um regime tributário cujo pagamento de impostos é feito em guia única mensal calculada sobre o faturamento.
Neste regime, a alíquota a ser utilizada para apurar os impostos devidos pelos médicos leva em consideração o volume de faturamento dos profissionais e a regra do fator r, que de forma resumida, diz o seguinte:
- Médicos optantes pelo Simples Nacional que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em um valor que represente 28% ou mais do seu faturamento, devem recolher seus impostos com base nas alíquotas do Anexo III.
Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Médicos optantes pelo Simples Nacional que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em um valor que represente menos de 28% do seu faturamento, devem recolher seus impostos com base nas alíquotas do Anexo V.
Nesse regime, médicos que faturam até R$ 180 mil por ano, ou seja, em média R$ 15 mil por mês, podem pagar apenas 6% em impostos mensais. Por sua vez, para aqueles que possuem rendimentos maiores, a alíquota efetiva sobe progressivamente, podendo chegar a 19,50%.
A alíquota efetiva é aquela que é encontrada após a aplicação do valor a deduzir previsto a partir da segunda faixa de faturamento dos anexos acima. Essa é a alíquota que o fisco de fato utiliza para cobrar os impostos devidos.
Lucro Presumido para médicos
No Lucro Presumido, a alíquota utilizada para apurar o valor dos impostos devidos pelos médicos não varia em função do volume de faturamento do profissional ou de regras como a do fator R.
Neste regime, a carga de impostos dos médicos que atuam como PJ pode variar de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento, a depender da alíquota de ISS do seu município.
Veja como funciona:
- Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
- Imposto Municipal: 2% a 5% sobre o faturamento.
Após conhecer o Simples Nacional e o Lucro Presumido, quando perguntarem se é melhor ser médico pessoa física ou jurídica, você poderá responder sem medo de errar, que atuar como PJ é a melhor opção.
Médico pessoa física ou jurídica: conheça os benefícios de atuar como PJ
Além da significativa economia de impostos, os médicos que buscam a orientação de uma contabilidade especializada e decidem abrir um CNPJ, podem aproveitar uma série de benefícios importantes, incluindo:
- Mais oportunidades de trabalho: Como a maior parte das clínicas e hospitais prefere contratar médicos na modalidade PJ, profissionais que possuem CNPJ costumam encontrar mais oportunidades de trabalho.
- Plano de saúde mais barato: Planos de saúde costumam oferecer mensalidades mais baixas para contratantes do tipo pessoa jurídica.
- Conta bancária empresarial: Como PJ você poderá abrir uma conta bancária empresarial e ter acesso a serviços como linhas de crédito com juros mais baixos para o seu negócio.
- Lucro isento de IRPF: Todo lucro gerado no CNPJ poderá ser transferido para o seu CPF, e declarado na declaração anual de Imposto de Renda Pessoa Física, como uma receita isenta de IR.
Por essa e outras razões, não tenha dúvidas, é melhor ser médico pessoa jurídica, e é cada vez maior o número de profissionais que percebem isso.
Como ser médico pessoa jurídica: passo a passo para abrir CNPJ
Abrir um CNPJ para médico é muito mais fácil do que você imagina. Confira as orientações do passo a passo abaixo e compreenda os trâmites para abertura da sua PJ.
1.Contrate uma contabilidade para médicos:
- Comece contratando um serviço de contabilidade especializado. O contador cuidará dos trâmites para abertura do seu CNPJ e lhe ajudará a pagar menos impostos.
2.Separe a documentação necessária:
- Na sequência separe a documentação necessária para abertura da sua PJ médica, incluindo RG, CPF, CRM e um comprovante de residência atualizado.
3.Aguarde a abertura da PJ médica:
- Por fim, aguarde alguns dias, enquanto a contabilidade cuida da emissão do CNPJ e de outros documentos importantes para que você possa desenvolver suas atividades como PJ.
Para saber mais, esclarecer outras dúvidas e abrir CNPJ para médico com o apoio de especialistas, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!