Como funcionam os impostos para psicólogos no Simples Nacional? Conhecer diferentes regimes de tributação é fundamental para profissionais que buscam economia na hora de pagar seus impostos.
Sabendo disso, a Passos e Fernandes Contabilidade, sua assessoria contábil especializada em psicólogos, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto.
Aqui você vai conferir todos os detalhes do Simples Nacional para psicólogos e esclarecer suas dúvidas sobre o regime.
O que é Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário voltado para negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, e que se tornou popular por unificar uma série de impostos em guia única mensal.
No caso dos psicólogos, por exemplo, o Simples Nacional unifica os seguintes impostos:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS);
- Contribuição Patronal Previdenciária (CPP).
Como funciona o cálculo de impostos para psicólogos no Simples Nacional?
No Simples Nacional os psicólogos pagam impostos sobre o faturamento, observada a seguinte regra:
- Psicólogos que possuem despesas com pró-labore e folha em percentual igual ou maior que 28% sobre o seu próprio faturamento, recolhem seus impostos no Anexo III, com alíquota a partir de 6%.
Anexo III
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Psicólogos que possuem despesas com pró-labore e folha em percentual menor que 28% sobre o seu próprio faturamento, recolhem seus impostos no Anexo V, com alíquota a partir de 15,50%.
Anexo V
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Importante: É preciso esclarecer que devido aos valores da coluna “Valor a deduzir”, a alíquota efetiva máxima do Simples para Psicólogo é de 19,50%.
Veja a fórmula abaixo e um exemplo de cálculo que explica como são apurados os impostos dos psicólogos optantes pelo Simples Nacional.
Fórmula do Simples: [(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
Onde:
- RBT12: Receita dos últimos 12 meses
- ALIQ: Alíquota do Anexo;
- PD: Parcela a deduzir.
Agora veja um exemplo, considerando um psicólogo que fatura em média R$ 240 mil por ano, ou seja, cerca de R$ 20 mil por mês, sendo tributado no Anexo III.
- Faturamento últimos 12 meses: R$ 240.000,00 (2ª faixa de faturamento)
- Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
Cálculo do Simples:
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
[(R$ 240.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 240.000,00
(R$ 26.880,00 – R$ 9.360,00) / R$ 240.000,00
R$ 17.520,00 / R$ 240.000,00
Alíquota Efetiva: 7,3%
Por fim, basta multiplicar o faturamento do mês pela alíquota efetiva, a fim de encontrar o valor da guia: R$ 20.000,00 x 7,3% = R$ 1.460,00
Vale a pena abrir CNPJ para psicólogo no Simples Nacional ou é melhor atuar como pessoa física?
De acordo com a legislação em vigor, os psicólogos que prestam serviços como pessoa física, precisam contribuir mensalmente para o Imposto de Renda, cuja alíquota pode chegar a 27,50% sobre o faturamento.
Veja a tabela abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
Por outro lado, aqueles que buscam a orientação de uma contabilidade podem economizar no pagamento de impostos ao abrir um CNPJ. No Simples, o psicólogo que fatura em média R$ 15 mil por mês, pode pagar apenas 6% em impostos.
Sendo assim, não tenha mais dúvidas, vale a pena abrir CNPJ para psicólogo no Simples Nacional.
Como abrir CNPJ para psicólogo no Simples Nacional
Abrir CNPJ para psicólogo no Simples Nacional é muito mais fácil do que a maior parte dos profissionais acredita. Na prática, tudo o que você precisa fazer é contratar um escritório de contabilidade e separar alguns documentos básicos, incluindo:
- RG e CPF;
- Comprovante de residência;
- Espelho IPTU do endereço que será utilizado no CNPJ.
Por sua vez, com os documentos acima em mãos, a contabilidade ficará responsável por cuidar dos trâmites para abertura e legalização da PJ de psicologia, o que inclui:
- Registro na Junta Comercial;
- Emissão do CNPJ;
- Emissão da Inscrição Municipal;
- Liberação do Alvará de Localização e Funcionamento.
Feito isso, o contador vai enviar ao fisco, a solicitação de opção pelo Simples Nacional, a fim de que o profissional PJ comece a ser tributado neste regime.
Além disso, é sempre importante lembrar que para o exercício regular das atividades, você precisará registrar o seu CNPJ no CRP – Conselho Regional de Psicologia.
Para saber mais sobre abertura de CNPJ para psicólogos e redução de impostos, clique no botão do WhatsApp e fale com um dos nossos especialistas.
Como uma contabilidade digital, a Passos e Fernandes, atende psicólogos de todas as partes do país!
