A CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços será uma das principais mudanças da reforma tributária brasileira, prevista para entrar em vigor em 2026.
Na prática, trata-se de um tributo federal que substituirá o PIS e a COFINS, com o objetivo de simplificar o sistema tributário, ampliar a transparência e tornar o ambiente de negócios mais eficiente no país.
Neste conteúdo preparado pela Passos e Fernandes Contabilidade, vamos explicar em detalhes o que é a CBS, como ela funcionará na prática, qual será a alíquota aplicada e quais são os impactos esperados para empresas de diversos setores.
Se você é empresário, contador ou gestor financeiro, acompanhe este guia completo e entenda como se preparar para essa nova realidade tributária.
O que é a CBS?
A Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) é um novo tributo federal criado pela reforma tributária para substituir dois tributos atuais:
- PIS – Programa de Integração Social
- COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
Esses tributos serão unificados em uma única contribuição, com base no modelo de Imposto sobre Valor Agregado (IVA), utilizado em diversos países.
A Contribuição Sobre Bens e Serviços será cobrada sobre a receita obtida com a venda de bens e a prestação de serviços, respeitando o princípio da não cumulatividade plena.
Isso significa que, ao contrário do que ocorre atualmente com o PIS e a COFINS, será possível abater integralmente os créditos gerados nas etapas anteriores da cadeia, evitando a bitributação e tornando o sistema mais justo.
Por que a CBS foi criada?
A criação da Contribuição Sobre Bens e Serviços faz parte de um esforço maior para modernizar e simplificar o sistema tributário brasileiro, que é conhecido por sua complexidade, elevado número de obrigações acessórias e insegurança jurídica.
Os principais objetivos da CBS são:
- Simplificação: Reduzir o número de tributos federais e unificar a base de cálculo.
- Transparência: Tornar mais clara a incidência tributária sobre o consumo.
- Equidade: Evitar cumulatividade, promovendo justiça fiscal entre empresas.
- Competitividade: Melhorar o ambiente de negócios, reduzindo o “Custo Brasil”.
Quais tributos serão substituídos pela CBS?
A Contribuição Sobre Bens e Serviços substitui os seguintes tributos federais:
| Tributo Atual | Tipo de arrecadação | Substituído por |
| PIS | Federal | CBS |
| COFINS | Federal | CBS |
Além da CBS, a reforma tributária também prevê a criação do IBS – Imposto sobre Bens e Serviços, que unificará o ICMS (estadual) e o ISS (municipal). Juntos, CBS + IBS formarão o IVA Dual brasileiro.
Qual será a alíquota da CBS?
A proposta atual define uma alíquota de 12% para a CBS, aplicada uniformemente sobre a receita obtida com a venda de bens ou prestação de serviços.
No entanto, existem algumas exceções e regimes diferenciados, que podem ter alíquotas reduzidas ou isenções. Veja a seguir:
🧾 Alíquota padrão
- 12% sobre a receita bruta da empresa, com direito a crédito integral das CBS pagas nas aquisições.
🟡 Alíquotas diferenciadas ou isenções
Alguns setores terão tratamento diferenciado, com alíquotas mais baixas ou até isenção, como:
- Serviços de saúde, educação e transporte público: Poderão contar com alíquota reduzida.
- Produtos da cesta básica: Isenção total ou parcial, dependendo do item.
- Regime monofásico (combustíveis, bebidas, etc.): Recolhimento concentrado em uma etapa da cadeia.
É importante observar que esses regimes específicos ainda estão em discussão e poderão ser definidos por meio de leis complementares e regulamentações futuras.
Como será o cálculo da CBS?
O cálculo da Contribuição Sobre Bens e Serviços será simples e não cumulativo, com base no modelo de débito e crédito:
Fórmula básica:
CBS a pagar = CBS sobre receitas – CBS sobre aquisições
Exemplo prático:
Imagine uma empresa que:
- Faturou R$ 100.000 no mês com venda de serviços.
- Comprou insumos e serviços com CBS total de R$ 5.000.
Cálculo:
- CBS sobre receitas: R$ 100.000 x 12% = R$ 12.000
- Créditos sobre insumos: R$ 5.000
- CBS a pagar: R$ 12.000 – R$ 5.000 = R$ 7.000
Dessa forma, a empresa paga somente sobre o valor agregado.
O que muda na prática para as empresas?
A entrada em vigor da CBS em 2026 trará diversas mudanças práticas na rotina das empresas, principalmente em relação ao controle fiscal e à apuração dos tributos.
Principais mudanças:
- Fim da cumulatividade: Maior possibilidade de uso de créditos, especialmente para prestadores de serviços.
- Nova base de cálculo: Exigirá reavaliação de preços e margens.
- Alíquota única: Simplifica o cálculo, mas pode aumentar a carga para alguns setores.
- Maior necessidade de controle: Será essencial manter os documentos fiscais organizados para garantir o aproveitamento de créditos.
- Impacto na precificação: Empresas precisarão rever seus preços com base na nova tributação.
Como se preparar para a CBS?
A melhor forma de se preparar para a entrada em vigor da CBS é antecipar o planejamento tributário e promover adequações internas, especialmente nos seguintes pontos:
1. Mapeamento de processos fiscais: Revisar toda a estrutura de apuração de tributos e identificar como a CBS impactará o modelo atual.
2. Simulações de impacto: Comparar a tributação atual (PIS/COFINS) com a futura CBS, considerando as alíquotas e a possibilidade de créditos.
3. Atualização do sistema ERP: Adequar o sistema de emissão de notas e controle de tributos para atender às novas exigências.
4. Treinamento da equipe: Capacitar o time contábil e fiscal para lidar com as novas regras, alíquotas e regimes especiais.
5. Apoio contábil especializado: Contar com um escritório de contabilidade que acompanhe as mudanças legislativas e ofereça suporte em tempo real é fundamental nesse processo.
Como a Passos e Fernandes Contabilidade pode ajudar?
Na Passos e Fernandes Contabilidade, estamos acompanhando de perto todas as atualizações da reforma tributária, e já estamos preparados para orientar nossos clientes sobre a implementação da CBS e do novo sistema tributário brasileiro.
Oferecemos:
- Diagnóstico fiscal completo
- Simulações com e sem CBS
- Ajustes de sistemas e processos internos
- Consultoria tributária personalizada
- Acompanhamento contínuo da transição
Se você deseja adaptar sua empresa com segurança, reduzir riscos e aproveitar as oportunidades da CBS, conte com nosso time de especialistas.
Conclusão
A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) será um dos pilares da nova estrutura tributária do Brasil. Com uma alíquota padrão de 12%, base ampla de incidência e modelo não cumulativo, ela promete simplificar e tornar mais eficiente o recolhimento de tributos federais.
No entanto, o sucesso na transição para esse novo modelo dependerá de planejamento, atualização e suporte técnico.
A equipe da Passos e Fernandes Contabilidade está pronta para ajudar sua empresa a enfrentar essa transformação com clareza, segurança e vantagem competitiva.
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